퇴직금을 지키는 퇴직소득세 절세 전략

퇴직금을 받을 때, 그에 부과되는 퇴직소득세는 생각보다 큰 부담이 될 수 있습니다. 퇴직소득세는 퇴직금에 대해 부과되는 세금으로, 퇴직 후에 받는 금액의 일부가 세금으로 징수되기 때문에, 이를 어떻게 절세할 것인지에 대한 전략이 중요합니다. 이번 글에서는 퇴직소득세의 기본 개념을 이해하고, 퇴직금을 받을 때 가능한 절세 방법을 자세히 살펴보겠습니다.

1. 퇴직소득세란 무엇인가?

퇴직소득세는 퇴직 시에 받는 퇴직금이나 퇴직 소득에 대해 부과되는 세금입니다. 퇴직소득세는 퇴직 후 받은 금액에 대해 부과되며, 일반적인 소득세와는 다른 세법 규정을 따릅니다. 퇴직소득세는 퇴직금이 일정 금액을 넘지 않으면 세금 부담이 적지만, 퇴직금이 많을 경우 상당한 세금 부담이 될 수 있습니다.

(1) 퇴직소득세의 계산 방법

퇴직소득세는 다음과 같은 방식으로 계산됩니다:

• 퇴직소득 = 퇴직금 - 퇴직소득 공제액
• 퇴직소득 공제액은 퇴직 전 근무 연수에 따라 차등 적용됩니다.
  • 1년 미만: 퇴직금에서 300만 원을 공제합니다.
  • 1년 이상 5년 미만: 퇴직금에서 근무 연수에 300만 원을 곱한 금액을 공제합니다.
  • 5년 이상: 퇴직금에서 3천만 원을 기본 공제한 후, 추가적인 공제액이 적용됩니다.

퇴직소득세는 퇴직소득에 대해 세율을 적용하여 계산됩니다. 퇴직소득세율은 퇴직소득이 많을수록 높아지며, 이는 누진세율 구조로 적용됩니다. 예를 들어, 퇴직금이 많을수록 고율의 세금이 부과될 수 있습니다.

• 퇴직소득세 기본 구조

• • 과세 표준 산정 : (퇴직소득 ×연금수령비율)÷근속연수 → 연간 과세 소득으로 환산 후 세율 적용
  • 세율 : 종합소득세율(6~45%)보다 낮은 누진세율이 적용됩니다.

2. 퇴직소득세 절세 전략

퇴직소득세를 줄이기 위한 전략은 크게 퇴직금 공제액을 최대화하고, 퇴직 시점을 조정하거나, 퇴직금 수령 방법을 바꾸는 방식으로 구분할 수 있습니다. 아래에서 각 전략을 구체적으로 살펴보겠습니다.

(1) 퇴직소득 공제액 최대화하기

퇴직소득세를 줄이기 위해서는 퇴직소득 공제액을 최대화하는 것이 가장 중요합니다. 퇴직소득 공제액은 근무 연수에 따라 달라지기 때문에, 퇴직 시점과 근속 기간을 고려하여 공제액을 최대한 늘리는 것이 좋습니다.

• 근속 기간을 늘리기: 퇴직금 공제는 근속 연수에 비례하므로, 근속 기간이 길수록 공제액이 커집니다. 예를 들어, 퇴직하기 전에 1년 이상 추가로 근무하면 퇴직소득 공제액이 상당히 늘어날 수 있습니다. 따라서 퇴직을 고려하는 시점에서 근속 연수를 늘리는 방법을 고려해볼 수 있습니다.
• 퇴직 전 퇴직금 지급 조건 확인: 퇴직금 지급 조건에 따라 공제액이 달라질 수 있기 때문에, 퇴직 전에 자신의 퇴직금 지급 조건을 충분히 파악하고 이를 기반으로 퇴직 시점을 결정하는 것이 중요합니다.

(2) 퇴직 시점 조정하기

퇴직소득세를 줄이기 위해서는 퇴직 시점을 잘 조정하는 것도 중요한 전략입니다. 퇴직 시점에 따라 퇴직소득세의 금액이 달라질 수 있기 때문입니다.

• 1년 이상 근속 후 퇴직: 퇴직 후 퇴직소득세가 부과될 때, 근속 연수가 1년 이상 5년 미만인 경우 더 많은 퇴직소득 공제를 받을 수 있습니다. 이 시점을 맞춰 퇴직을 고려하면 공제 혜택을 더 많이 받을 수 있습니다.
• 퇴직 전 연말에 퇴직: 퇴직 시점을 연말에 맞추는 방법도 한 가지 전략이 될 수 있습니다. 이는 세금 부담을 분산시키는 방법으로, 퇴직금을 연말에 지급받으면 다음 해에 세금이 부과되므로 일정 부분 세금 부담을 늦출 수 있습니다.

(3) 퇴직금 수령 방법 바꾸기

퇴직금 수령 방법을 바꾸면 퇴직소득세를 절세할 수 있습니다. 퇴직금은 일시금으로 받을 수도 있지만, 일부는 연금 형태로 받을 수 있습니다. 연금으로 받으면 세금 부담이 달라질 수 있기 때문에, 이 방법을 활용하면 절세 효과를 얻을 수 있습니다.

 

 (3-1)일시 수령 시 : 퇴직금을 한 번에 받으면 전체 퇴직소득에 대해 퇴직소득세가 즉시 부과됩니다. 이 경우, 세금 부담이 한 번에 커질 수 있습니다.

 

 (3-2)연금 형태로 수령 시(세제 혜택) : 퇴직금을 퇴직연금(IRP, 연금저축 등)에 납입하고 일정 기간 동안 연금 형태로 수령하면, 세금을 분산하거나 감면받을 수 있습니다.

• 세율 감면: 퇴직소득세가 아닌 연금소득세로 전환되어 세율이 낮아집니다.
  • 연금소득세율은 3~5%로 매우 낮음(연금 수령 금액에 따라 차등 적용).
• 세금 분산: 퇴직금을 연금 형태로 나눠 받으면 한 해 과세 소득이 줄어들어 연간 세금 부담이 완화됩니다.

 (3-3)추가 세액공제 : 퇴직금을 퇴직연금(IRP, 연금저축 등)에 납입하고 일정 기간 동안 연금 형태로 수령하면, 세금을 분산하거나 감면받을 수 있습니다.

 

• 세액공제 한도: 연간 700만 원까지 (IRP: 300만 원 + 연금저축: 400만 원).
• 공제율: 연소득에 따라 13.2% 또는 16.5% 공제.

 

(4) 퇴직연금 혜택 요약

구분	일시 수령	연금 수령
과세 기준	퇴직수득세 적용	연금소득세 적용
세율	6~45%(누진세율)	3~5%(연금소득세율)
세금 부담 시점	한 번에 납부	분산 납부
추가 공제 가능 여부	불가능	IRP 납입 시 추가 세액공제 가능

 

 퇴직연금을 활용하면, 퇴직소득세와 관련하여 세금 혜택을 볼 수 있습니다. 퇴직연금은 퇴직금을 세액이 낮은 형태로 분할하여 수령할 수 있게 해줍니다. 퇴직금 수령 시 일시불로 받을 때와 달리 연금으로 분할받으면 세액이 분산되어 부담을 줄일 수 있습니다.

퇴직연금은 퇴직소득세를 줄이는 데 도움이 될 뿐만 아니라, 노후 준비에도 유리한 방법이 될 수 있습니다. 따라서 퇴직금을 받기 전에 퇴직연금 제도를 충분히 고려하고, 가능한 한 퇴직연금으로 수령하는 방법을 선택하는 것이 좋습니다.

(5) 주의 사항

• 퇴직연금 계좌에서 중도 인출하거나 연금 수령 연령(55세 이상)을 충족하지 못하면, 세제 혜택이 사라지고 높은 세율의 기타소득세(15%+지방세)가 부과될 수 있습니다.
• 연금 수령 방식과 기간은 사전에 잘 설계해야 하며, 관련 규정을 잘 이해한 후 선택하는 것이 중요합니다.

 

3. 결론

퇴직금을 받을 때 발생하는 퇴직소득세는 크게 퇴직소득 공제와 세율 적용에 따라 달라집니다. 이를 절세하기 위한 전략으로는 근속 기간을 늘려 공제액을 최대화하거나, 퇴직 시점을 잘 조정하는 방법, 퇴직금 수령 방법을 연금 형태로 바꾸는 것 등이 있습니다. 또한, 퇴직연금 활용과 세무 전문가와의 상담도 중요한 전략입니다. 이러한 절세 방법을 잘 활용하면 퇴직소득세 부담을 줄이고, 퇴직 후 보다 효율적인 재정 관리를 할 수 있습니다.